《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱
一、考試性質(zhì)
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國(guó)稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題；
3、綜合運(yùn)用：綜合運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)來(lái)研究解決當(dāng)前稅制改革的實(shí)踐問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿分及考試時(shí)間
本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分；
中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分；
中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。  
四、考試內(nèi)容
（一）稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國(guó)稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國(guó)家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的穩(wěn)定原則；稅收的財(cái)政原則。
4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析；稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際逃避稅及其防范措施。
（二）中國(guó)稅制實(shí)務(wù)
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務(wù)人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定；個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定
財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
（三）中國(guó)稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等
2、稅收征管制度
稅務(wù)基礎(chǔ)管理，納稅申報(bào)制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與刑事處罰制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度，稅務(wù)國(guó)家賠償制度等。
五、考試題型與示例
（一）考試題型
1、概念范疇題5題，共30分；
2、計(jì)算題4題，共60分；
3、綜合分析題（案例分析題）2題，共30分；
4、論述題2題，共30分。
（二）題型示例
1、概念范疇題
應(yīng)納稅所得額；起征點(diǎn)。
2、計(jì)算題
【例題】中國(guó)公民張某2017年12月份取得以下收入：
（1）當(dāng)月工資4,000元
（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入1,8000元
（3）購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15,000元
（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20,000元
要求：
（1）分別說(shuō)明張某各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
3、綜合分析題
【例題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2016年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：
（1）2016年 11月10日第34號(hào)憑證記載購(gòu)進(jìn)材料40,000公斤,不含稅單價(jià)9.00元,實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)30,000公斤，已取得增值稅專用發(fā)票并通過(guò)論證，憑證摘要欄記載為運(yùn)輸途中材料部分丟失，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:
借：原材料　　　                       270,000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）             61,200
待處理財(cái)產(chǎn)損益                        90,000
 貸：銀行存款　　　　                    421,200
（2）2016年11月10日第35號(hào)憑證，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出                         90,000
 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益                      90,000
（3）2016年12月24日第70號(hào)憑證記載，企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品20，000件發(fā)放職工福利，成本價(jià)為每件4元，會(huì)計(jì)處理為：
借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)                     80,000
 貸：庫(kù)存商品                         80,000
該商品當(dāng)月的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件5.00元。
假設(shè)該企業(yè)在2016年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對(duì)上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。
請(qǐng)分析企業(yè)上述會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。
4、論述題
【例題】試述我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制存在問(wèn)題及改革建議。
六、參考書目
1. 《稅收學(xué)》（第三版）, 胡怡建編著, 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2012年。
2. 《中國(guó)稅制》, 吳利群、楊春玲編， 高等教育出版社，2016年。
3. 《稅務(wù)管理》（第2版）， 董根泰主編， 清華大學(xué)出版社， 2020年。
 
 

 

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